As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Employee Stock Options Bulletin Published: Januarie 2008 inhoud laas hersien: Oktober 2009 ISBN: 978-1-4249-4458-3 (Print), 978-1-4249-4459-0 (PDF), 978-1-4249-4460-6 (HTML) Hierdie publikasie word as slegs 'n gids. Dit is nie bedoel as 'n plaasvervanger vir die werkgewer Gesondheid Wet op Belasting op en Regulasies. 1. Werkgewers Tax aanspreeklikheid op Stock Optionspara Doel van die bulletin Hierdie bulletin sal werkgewers te help in die bepaling van watter bedrae is onderhewig aan werkgewer Gesondheid Belasting (EHT). EHT is betaalbaar deur werkgewers wat besoldiging betaal: om werknemers wat aanmeld vir werk op 'n permanente saak (PE) van die werkgewer in Ontario, en / of om werknemers wat nie aanmeld vir werk op 'n PV van die werkgewer, maar wat betaal word uit of deur middel van 'n PV van die werkgewer in Ontario. 'N Werknemer word beskou as om verslag te doen vir werk by 'n permanente saak van 'n werkgewer as die werknemer om die permanente saak kom in persoon te werk. Indien die werknemer nie 'n permanente saak kom nie persoonlik te werk, is die werknemer beskou om verslag te doen vir werk by 'n permanente saak of hy of sy redelikerwys kan beskou word as verbonde aan die permanente saak. Vir meer inligting oor hierdie onderwerp, sien asseblief Inligting Bulletin geregtig Permanente Saak. Stock opsies Werknemer voorraad opsies toegestaan word ingevolge 'n ooreenkoms om sekuriteite uit te reik, waardeur 'n korporasie bied sy werknemers (of werknemers van 'n nie-arms lengte korporasie) met 'n reg om sekuriteite van een van dié korporasies verkry. Die term sekuriteite verwys na aandele van die aandelekapitaal van 'n maatskappy of eenhede van 'n onderlinge fonds vertroue. Definisie van besoldiging Vergoeding soos omskryf in subartikel 1 (1) van die werkgewer Gesondheid Wet op Belasting op sluit alle betalings, voordele en toelaes ontvang, of geag word deur 'n individu te ontvang wat uit hoofde van artikels 5, 6 of 7 van die federale inkomste Wet op belasting op (ITA), is ingesluit moet word in die inkomste van 'n individu, of nodig sou wees indien die individu woonagtig in Kanada. Stock opsie voordele is ingesluit in inkomste uit hoofde van artikel 7 van die federale ITA. Werkgewers word dus versoek om EHT betaal op voorraad opsie voordele. Nie-arms lengte korporasies As 'n voorraad opsie word uitgereik aan 'n werknemer by 'n korporasie nie wat onder uiterste voorwaardes arms (binne die betekenis van artikel 251 van die federale ITA) met die werkgewer, die waarde van enige voordeel ontvang as gevolg van die voorraad opsie is ingesluit in besoldiging deur die werkgewer vir EHT doeleindes betaal. Werknemer verskuif na Ontario PE van nie-Ontario PE 'n werkgewer verplig is om EHT betaal op die waarde van alle voorraad opsie voordele wat voortspruit wanneer 'n werknemer gedurende 'n tydperk wanneer sy of haar vergoeding is onderhewig aan EHT voorraad opsie (s) uitoefen. Dit sluit in voorraad opsies wat moontlik toegestaan terwyl die werknemer vir werk by 'n nie-Ontario PE van die werkgewer. Werknemer verskuif na nie-Ontario PE 'n Werkgewer is nie verplig om EHT betaal op die waarde van voorraad opsie voordele wat voortspruit wanneer 'n werknemer voorraad opsie (s) uitoefen terwyl vir werk op 'n PV van die werkgewer buite Ontario. Werknemer nie vir werk op 'n PV van die werkgewer 'n werkgewer verplig is om EHT betaal op die waarde van voorraad opsie voordele wat voortspruit wanneer 'n werknemer wat voorraad opsie (s) uitoefen nie aanmeld vir werk op 'n PV van die werkgewer, maar betaal van of deur middel van 'n PV van die werkgewer in Ontario. Voormalige werknemers 'n werkgewer verplig is om EHT betaal op die waarde van voorraad opsie voordele van 'n voormalige werknemer indien die voormalige werknemers vergoeding was onderhewig aan EHT op die datum waarop die individu opgehou het om 'n werknemer te wees. 2. Wanneer Stock Opsie Voordele Word Taxablepara Algemene Reël 'n Werknemer wat 'n voorraad opsie om sekuriteite te verkry oefeninge vereis inkomste indiensneming te sluit in 'n voordeel ingevolge artikel 7 van die federale ITA bepaal. Kanadese-beheerde private korporasies (CCPCs) Indien die werkgewer 'n CGBM binne die betekenis van subartikel 248 (1) van die federale ITA. die werknemer beskou as 'n belasbare voordeel ingevolge artikel 7 van die federale ITA te ontvang ten tyde van die werknemer beskik oor die aandele. Werkgewers word versoek om EHT ten tyde van die werknemer (of voormalige werknemer) beskik oor die aandele te betaal. Waar werknemer voorraad opsies uitgereik deur 'n CGBM. maar uitgeoefen deur die werknemer na die maatskappy opgehou het om 'n CGBM wees. die waarde van die voordeel sal ingesluit word in vergoeding vir EHT doeleindes ten tyde van die werknemer beskik oor die sekuriteite. Nie-Kanadese beheerde private korporasies (Nie CGBM s) enige belasbare voordeel as gevolg van 'n werknemer te oefen voorraad opsies op aandele wat nie van 'n CGBM. insluitend die openbaar-genoteerde sekuriteite of sekuriteite van 'n buitelandse-beheerde korporasie, moet ingesluit word in inkomste indiensneming ten tye van die opsies uitgeoefen word. EHT is betaalbaar in die jaar wat die werknemer uitoefen die voorraad opsies. Federale uitstel van belasting geld nie vir EHT Vir federale inkomste belasting doeleindes, kan 'n werknemer belasting van sommige of al die voordele wat voortspruit uit te oefen voorraad opsies om in die openbaar-genoteerde sekuriteite te verkry tot op die tyd van die werknemer beskik oor die sekuriteite uit te stel. Die federale uitstel van belasting op voorraad opsie voordele is nie van toepassing vir EHT doeleindes. Werkgewers word versoek om EHT betaal op voorraad opsie voordele in die jaar wat die werknemer uitoefen die voorraad opsies. 3. Werkgewers onderneming wetenskaplike navorsing en eksperimentele Developmentpara vrystelling vir 'n beperkte tyd, werkgewers wat wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling direk onderneem en voldoen aan die kriteria is vrygestel van die betaling EHT op voorraad opsie voordele deur hul werknemers ontvang. Vir CGBM se, die vrystelling is beskikbaar op werknemer voorraad opsies toegestaan voor 18 Mei 2004 met dien verstande dat die onderwerp aandele van die hand gesit of uitgeruil word met die werknemer na 2 Mei 2000, en voor of op 31 Desember 2009. Vir nie - CGBM se, die vrystelling is beskikbaar op werknemer voorraad opsies toegestaan voor 18 Mei 2004 met dien verstande dat die opsies uitgeoefen word nadat 2 Mei 2000, en voor of op 31 Desember 2009. die hele voorraad opsie voordele wat voortspruit uit die werknemer voorraad opsies toegestaan nadat 17 Mei 2004, is onderhewig aan EHT. Kriteria Om in aanmerking te kom vir hierdie vrystelling vir 'n jaar, moet die werkgewer al die volgende kriteria voldoen in die belasting jaar van die werkgewer voor die belasting jaar wat eindig in die jaar: die werkgewer moet sake doen deur 'n PE in Ontario in die voorafgaande belasting jaar (sien onder Start-ups vir die uitsondering) die werkgewer moet direk wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling onderneem (binne die betekenis van subartikel 248 (1) van die federale ITA) teen 'n PE in Ontario in die voorafgaande belasting jaar die werkgewers in aanmerking kom uitgawes vir die voorafgaande belasting jaar moet minder as 25 miljoen of 10 nie persent van die werkgewers totale uitgawes (soos hieronder omskryf) vir daardie belasting jaar, wat ook al die minste is die werkgewers verskaf in aanmerking kom uitgawes vir die voorafgaande belasting jaar moet nie minder as 25 miljoen of 10 persent van die werkgewers aangepas totale inkomste (soos hieronder omskryf) vir daardie belasting jaar, wat ook al die minste is. Byvoorbeeld, indien die werkgewer voldoen aan al die bogenoemde kriteria in sy belasting jaar geëindig 30 Junie 2001, is dit in aanmerking kom om die EHT vrystelling vir die jaar 2002 te eis. Nuwe ondernemings te begin-up maatskappye wat nie 'n voorafgaande belasting jaar kan kwalifiserende toetse van toepassing op hul eerste belasting jaar. Die wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling uitgevoer in hul eerste belasting jaar sal hul geskiktheid te bepaal vir die eerste en tweede jaar waarop EHT is betaalbaar. Amalgamasies In die eerste belasting jaar geëindig ná 'n samesmelting, kan die werkgewer die kwalifiserende toetse van toepassing op die belasting jaar van elk van die voorganger korporasies wat onmiddellik beëindig voor die samesmelting. In aanmerking kom uitgawes in aanmerking kom uitgawes is dié wat deur die werkgewer in direk onderneem wetenskaplike navorsing en eksperimentele ontwikkeling wat in aanmerking kom vir die navorsing amp ontwikkeling (RampD) super toelae ingevolge die Wet op Belasting op Maatskappye (Ontario). deur die werkgewer vir die uitvoering van RampD vir 'n ander entiteit ontvang kontrak betalings word as in aanmerking kom uitgawes. Kontrak betalings deur die werkgewer na 'n ander entiteit vir RampD deur die ander entiteit is nie ingesluit as in aanmerking kom uitgawes van die werkgewer. Spesifiek, is in aanmerking kom uitgawes van die werkgewer vir 'n belasting jaar bereken as (ABminusC), waar: is die totaal van die uitgawes wat aangegaan is in die belasting jaar op 'n PE in Ontario, wat elkeen 'n gekwalifiseerde uitgawes ingevolge subartikel 12 sou wees (1 ) van die Maatskappye Wet op Belasting op (Ontario) en is óf 'n in subparagraaf 37 beskryf bedrag (1) (a) (i) of 37 (1) (b) (i) van die federale ITA of 'n voorgeskrewe volmag bedrag (soos verwys in paragraaf (b) van die omskrywing van gekwalifiseerde uitgawes in subartikel 127 (9) van die federale ITA) vir die belasting jaar is die vermindering in 'n soos vereis kragtens subartikels 127 (18) tot (20) van die federale ITA ten opsigte van 'n kontrak te betaal, en is die bedrag betaal of betaalbaar deur die werkgewer in die belasting jaar wat ingesluit is in 'n en dat 'n kontrak betaling sou wees soos omskryf in subartikel 127 (9) van die federale ITA aan die ontvanger van die bedrag . Gespesifiseerde in aanmerking kom uitgawes vermeld in aanmerking kom uitgawes van die werkgewer vir 'n belasting jaar sluit in: die werkgewers in aanmerking kom uitgawes vir die belasting jaar het die werkgewers deel van aanmerking kom uitgawes van 'n vennootskap waarin dit is 'n lid tydens 'n fiskale tydperk van die vennootskap wat eindig in die belasting jaar, en in aanmerking kom uitgawes van elke verband korporasie wat 'n PE in Kanada vir enige belasting jaar wat eindig in die werkgewers belasting jaar, insluitend die verwante maatskappye deel van aanmerking kom uitgawes van 'n vennootskap waarin dit is 'n lid het. Totale uitgawes Die werkgewers totale uitgawes word bepaal in ooreenstemming met algemeen aanvaarde rekeningkundige beginsels (AARP), met die uitsondering buitengewone items. Konsolidasie en gelykheid metodes van rekeningkunde is nie om gebruik te word. Totale inkomste 'n werkgewersorganisasie totale inkomste is die bruto inkomste bepaal in ooreenstemming met AARP (nie met behulp van die konsolidasie en metodes van rekeningkundige aandele), minus enige bruto inkomste uit transaksies met verwante maatskappye met 'n PE in Kanada of vennootskappe waarin die werkgewer of die gepaardgaande korporasie is 'n lid. Aangepaste totale inkomste Die werkgewers aangepas totale inkomste vir 'n belasting jaar is die totaal van die volgende bedrae: totale inkomste van die werkgewer vir die belasting jaar het die werkgewers deel van die totale inkomste van 'n vennootskap waarin dit is 'n lid tydens 'n fiskale tydperk van die vennootskap wat eindig in die belasting jaar totale inkomste van elke verband korporasie wat 'n PE in Kanada vir enige belasting jaar wat eindig in die werkgewers belasting jaar, insluitend die verband korporasies het. Kort of meerdere belasting jaar in aanmerking kom uitgawes, totale uitgawes, en die totale inkomste word geëkstrapoleer tot volle jaar beloop waar daar kort of meerdere belasting jaar in 'n kalenderjaar. Vennootskappe As 'n vennoot is 'n bepaalde lid van 'n vennootskap (binne die betekenis van subartikel 248 (1) van die federale ITA), die aandeel van in aanmerking kom uitgawes, totale koste en totale inkomste van die vennootskap toe te skryf aan die vennoot geag nul te wees . 4. Opsomming van EHT op Stock OptionsparaAs met 'n tipe van belegging, wanneer jy 'n wins te besef, sy beskou inkomste. Inkomste belas word deur die regering. Hoeveel belasting sal jy uiteindelik beland betaal en wanneer sal jy betaal die belasting sal afhang van die tipe voorraad opsies julle aangebied en die reëls wat verband hou met die opsies. Daar is twee basiese tipes voorraad opsies, plus een onder oorweging in die Kongres. 'N aansporing voorraad opsie (ISO) bied voorkeur belasting behandeling en moet voldoen aan uiteengesit deur die Internal Revenue Service spesiale voorwaardes. Hierdie tipe van voorraad opsie kan werknemers om te verhoed dat die betaling van belasting op die voorraad wat hulle besit totdat die aandele verkoop. Wanneer die voorraad uiteindelik verkoop word, word kapitaal kort - of langtermyn wins belasting betaal op grond van die winste verdien (die verskil tussen die verkoopprys en die koopprys). Dit belastingkoers is geneig laer as tradisionele inkomste belasting tariewe te wees. Die langtermyn kapitaalwinsbelasting is 20 persent, en is van toepassing indien die werknemer die aandele vir ten minste 'n jaar ná oefening en twee jaar ná toekenning hou. Die kort termyn kapitaalwinsbelasting is dieselfde as die gewone inkomste belastingkoers, wat wissel 28-39,6 persent. Belastingimplikasies van drie tipes voorraad opsies Super voorraad opsie Werknemer uitoefen opsies Gewone inkomstebelasting (28-39,6) Werkgewer kry belastingaftrekking belasting aftrekking op werknemer oefening belasting aftrekking op werknemer oefening Werknemer verkoop opsies na 1 jaar of meer Langtermyn kapitaalwinsbelasting 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Langtermyn kapitaalwinsbelasting op 20 Nonqualified voorraad opsies (NQSOs) hoef ontvang voorkeur belasting behandeling. Dus, wanneer 'n aankope werknemer voorraad (deur die uitoefening van opsies), sal hy of sy die gereelde inkomste belastingkoers betaal op die verspreiding tussen wat betaal is vir die voorraad en die markprys ten tyde van die oefening. Werkgewers is egter baat omdat hulle in staat is om 'n belastingaftrekking te eis wanneer werknemers hul opsies uit te oefen. Om hierdie rede, werkgewers te brei dikwels NQSOs aan werknemers wat nie uitvoerende beamptes. Belasting op 1000 aandele teen 'n uitoefeningsprys van 10 per aandeel Bron: salaris. Veronderstel 'n gewone inkomste belastingkoers van 28 persent. Die kapitaalwinsbelasting koers is 20 persent. In die voorbeeld word twee werknemers berus by 1000 aandele met 'n trefprys van 10 per aandeel. Een hou aansporing voorraad opsies, terwyl die ander hou NQSOs. Beide werknemers uitoefen hul opsies op 20 per aandeel, en hou die opsies vir 'n jaar voordat dit verkoop word op 30 per aandeel. Die werknemer met die ISOs betaal geen belasting op oefening, maar 4000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Die werknemer met NQSOs betaal gereelde inkomste belasting van 2800 op die uitoefening van die opsies, en 'n ander 2000 in kapitaalwinsbelasting wanneer die aandele verkoop word. Strawwe vir die verkoop van ISO aandele binne 'n jaar Die bedoeling agter ISOs is om werknemer eienaarskap beloon. Om dié rede, kan 'n ISO quotdisqualifiedquot geword - dit wil sê, 'n nonqualified voorraad opsie - indien die werknemer die voorraad binne een jaar na die opsie uitgeoefen verkoop. Dit beteken dat die werknemer gewone inkomstebelasting onmiddellik betaal van 28-39,6 persent, in teenstelling met die betaling van 'n langtermyn-kapitaalwinsbelasting van 20 persent wanneer die aandele later verkoop. Ander tipes opsies en voorraad planne Benewens die opsies wat hierbo bespreek is, 'n openbare maatskappye bied Artikel 423 Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs). Hierdie programme toelaat werknemers maatskappy voorraad aan te koop teen 'n afslagprys (tot 15 persent) en ontvang voorkeur belasting behandeling op die winste verdien wanneer die voorraad later verkoop. Baie maatskappye bied ook voorraad as deel van 'n 401 (k) aftreeplan. Hierdie planne laat werknemers ter syde te stel geld vir aftrede en nie belas word op daardie inkomste tot ná aftrede. Sommige werkgewers bied die bykomende parmantig van wat ooreenstem met die werknemers bydrae tot 'n 401 (k) met 'n maatskappy voorraad. Intussen kan maatskappy voorraad ook gekoop met die geld belê deur die werknemer in 'n 401 (k) aftrede program, sodat die werknemer om 'n beleggingsportefeulje te bou op 'n deurlopende basis en teen 'n bestendige tempo. Spesiale belasting oorwegings vir mense met 'n groot winste Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) mag aansoek doen in gevalle waar 'n werknemer besef veral groot winste uit aansporing voorraad opsies. Dit is 'n ingewikkelde belasting, so as jy dink dit kan aansoek doen om jou te raadpleeg jou persoonlike finansiële adviseur. Al hoe meer mense word geraak. - Jason Rich, Salaris contributorNon gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen ondergemiddelde markprys snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutStock Options - belasting beplanning Gids Stock Options 'n Werknemer wat aandele in die werkgewers korporasie 8 onder 'n voorraad opsie plan verkry word geag 'n belasbare voordeel in die jaar gelyk wees aan die bedrag waarmee die FMV van die aandele wanneer hulle verkry te ontvang oorskry die bedrag betaal vir hulle prys. Dit is egter die werknemer gewoonlik geregtig op 'n 50 aftrekking vir die federale doeleindes (25 vir Quebec doeleindes) 9 van die voordeel as die bedrag wat aan 'n aandeel te bekom bedrag is ten minste gelyk is aan sy FMV ten tye van die opsie toegestaan is. Enige toename (afname) in waarde na die datum van verkryging sal belas word as 'n kapitaalwins (verlies) in die jaar van verkoop. 8 Of 'n maatskappy nie op armlengte met die werkgewer. Dieselfde belastinghantering van toepassing op die opsies wat deur onderlinge fonds trusts toegestaan. 9 50 As die opsie toegestaan nadat 14 Maart 2008 deur 'n innoverende MKB, dit wil sê in die algemeen 'n korporasie waarvan die totale bates is minder as 50 m wat is geregtig op sekere SRampED belastingkrediete oor die afgelope paar jaar. Aandele van die Kanadese-beheerde private maatskappye As 'n voorraad opsie plan betrekking het op aandele van 'n CGBM, die bedrag van die voordeel is gewoonlik as inkomste belasbaar indiensneming in die jaar van die verkoop van die aandele. In so 'n situasie, is die werknemer geregtig op bogenoemde aftrekkings op voorwaarde dat die aandele vir ten minste twee jaar gehou word, selfs al is die prys betaal vir die aandele prys is minder as hul FMV op die datum waarop die voorraad opsie toegestaan. Voorbeeld. Op 20 Desember 2009 het ABC Ltd (a CGBM) verleen Johannes, sy werknemer, die reg om 1000 aandele te koop vir 10 per aandeel, maw hul FMV op daardie tydstip. In Junie 2010 het John uitoefen sy opsie. Die FMV van die aandele op daardie tydstip was 15 per aandeel. Op 1 Mei 2015, John verkoop al sy aandele vir 12,000. Belasting gevolge. Daar is geen belastinggevolge in 2009 toe die opsie verleen. Daar is geen belasbare voordeel vir John in 2010 as gevolg ABC is 'n CGBM en die wins op die aandele kwalifiseer vir die uitstel. In 2015, toe die aandele verkoop word, John het 'n belasbare indiensneming voordeel van 5000 (15000 8211 10000) in sy inkomste in te sluit. Hy kan ook eis 'n aftrekking van 2500 (5000 50) vir die federale doeleindes en 1250 (5000 25) vir Quebec doeleindes, en 'n bybetaling kapitaalverlies van 1500 ((12000 8211 10000 5000) 50). Ongelukkig kan die verlies op die vervreemding van die aandele nie toegepas word op die belasbare voordeel verminder.
Comments
Post a Comment